為了規(guī)范衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理,確保資金的安全與合理使用,提高資金使用效率,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的要求,結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本管理制度。
一、總則
1. 基本原則:衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、公開透明、高效節(jié)約的原則,確保資金安全和使用效益。
2. 管理目標(biāo):通過建立健全財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化,為衛(wèi)生院的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。
二、預(yù)算管理
1. 預(yù)算編制:每年初由財(cái)務(wù)部門牽頭組織編制年度預(yù)算,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議后報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。
2. 預(yù)算執(zhí)行:嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,不得隨意調(diào)整或變更預(yù)算項(xiàng)目。如需調(diào)整,必須按照規(guī)定的程序報(bào)批。
3. 預(yù)算監(jiān)督:定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、收支管理
1. 收入管理:所有收入必須納入賬內(nèi)核算,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外設(shè)賬。收入來源主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入等。
2. 支出管理:各項(xiàng)支出必須有明確的用途和審批手續(xù),禁止超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支。對(duì)于大額支出,需集體研究決定并做好記錄。
3. 票據(jù)管理:使用統(tǒng)一的合法票據(jù),不得使用自制票據(jù)或其他不合規(guī)票據(jù)。
四、資產(chǎn)管理
1. 固定資產(chǎn)管理:建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,定期盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)須經(jīng)集體決策。
2. 流動(dòng)資產(chǎn)管理:加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,防止資金流失和壞賬發(fā)生。
3. 無(wú)形資產(chǎn)管理:對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和保護(hù),維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益。
五、內(nèi)部控制
1. 崗位分離:實(shí)行不相容職務(wù)分離制度,如出納與會(huì)計(jì)分開設(shè)置,相互制約。
2. 內(nèi)部審計(jì):定期開展內(nèi)部審計(jì)工作,檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。
3. 風(fēng)險(xiǎn)防控:建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保資金安全。
六、責(zé)任追究
1. 違規(guī)處理:對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
2. 舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì):鼓勵(lì)職工積極舉報(bào)財(cái)務(wù)違規(guī)行為,一經(jīng)查實(shí),給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì),并嚴(yán)格保密舉報(bào)人信息。
七、附則
1. 解釋權(quán):本制度由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
2. 生效時(shí)間:自發(fā)布之日起施行。
以上是衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度的主要內(nèi)容,希望全體職工認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行,共同促進(jìn)衛(wèi)生院健康穩(wěn)定發(fā)展。