【獎(jiǎng)金怎么扣稅】在日常工作中，員工除了每月工資外，還可能獲得年終獎(jiǎng)、績(jī)效獎(jiǎng)、項(xiàng)目獎(jiǎng)等各類獎(jiǎng)金。這些獎(jiǎng)金在發(fā)放時(shí)，通常也需要繳納個(gè)人所得稅。那么，獎(jiǎng)金怎么扣稅呢？本文將從政策規(guī)定和實(shí)際操作兩個(gè)方面進(jìn)行總結(jié)，并附上相關(guān)表格，幫助大家更清晰地了解獎(jiǎng)金的稅務(wù)處理方式。
一、獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算方式
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算方式與工資薪金有所不同。2023年及以后，年終獎(jiǎng)可以單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得計(jì)稅，具體取決于個(gè)人選擇。
1. 單獨(dú)計(jì)稅（適用于2023年前）
在2023年之前，年終獎(jiǎng)可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，即按“年終獎(jiǎng)”一項(xiàng)單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額，不并入當(dāng)年綜合所得。適用稅率如下：
| 年終獎(jiǎng)金額（元） | 稅率 | 速算扣除數(shù)（元） |
| ≤3600 | 3% | 0 |
| 3600-14400 | 10% | 252 |
| 14400-30000 | 20% | 1692 |
| 30000-42000 | 25% | 3192 |
| 42000-66000 | 30% | 5292 |
| 66000-96000 | 35% | 8592 |
| >96000 | 45% | 18192 |
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額 = 年終獎(jiǎng) × 稅率 - 速算扣除數(shù)
2. 并入綜合所得計(jì)稅（2023年起適用）
自2023年起，年終獎(jiǎng)不再單獨(dú)計(jì)稅，而是并入當(dāng)年綜合所得中統(tǒng)一計(jì)算。也就是說(shuō)，年終獎(jiǎng)要和工資、勞務(wù)報(bào)酬等收入一起，按照綜合所得的稅率表來(lái)計(jì)算個(gè)稅。
| 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額（元） | 稅率 | 速算扣除數(shù)（元） |
| 1 | ≤36000 | 3% | 0 |
| 2 | 36000-144000 | 10% | 2520 |
| 3 | 144000-300000 | 20% | 16920 |
| 4 | 300000-420000 | 25% | 31920 |
| 5 | 420000-660000 | 30% | 52920 |
| 6 | 660000-960000 | 35% | 85920 |
| 7 | >960000 | 45% | 181920 |
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額 = （全年綜合所得 - 起征點(diǎn) - 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除） × 稅率 - 速算扣除數(shù)
二、獎(jiǎng)金扣稅注意事項(xiàng)
1. 是否需要申報(bào)：獎(jiǎng)金屬于收入的一部分，需在個(gè)稅APP中如實(shí)申報(bào)。
2. 是否可享受專項(xiàng)附加扣除：獎(jiǎng)金并入綜合所得后，仍可享受子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。
3. 不同地區(qū)政策差異：部分地區(qū)對(duì)獎(jiǎng)金有特殊稅收優(yōu)惠政策，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或單位財(cái)務(wù)部門。
4. 是否需要預(yù)扣預(yù)繳：獎(jiǎng)金一般由單位代扣代繳，但如果是自由職業(yè)者或非雇傭關(guān)系，需自行申報(bào)。
三、常見問(wèn)題解答
| 問(wèn)題 | 回答 |
| 獎(jiǎng)金是否要交稅？ | 是的，獎(jiǎng)金屬于個(gè)人收入，需依法繳納個(gè)稅。 |
| 獎(jiǎng)金如何計(jì)算個(gè)稅？ | 根據(jù)獎(jiǎng)金金額和所在稅率表計(jì)算，或并入綜合所得計(jì)算。 |
| 獎(jiǎng)金能享受專項(xiàng)扣除嗎？ | 如果并入綜合所得，可以享受專項(xiàng)扣除。 |
| 獎(jiǎng)金是否可以分期領(lǐng)??？ | 可以，但稅務(wù)處理方式不變，需分次申報(bào)。 |
總結(jié)
獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算方式主要分為兩種：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅。2023年后，年終獎(jiǎng)已并入綜合所得統(tǒng)一計(jì)稅。無(wú)論哪種方式，都需結(jié)合個(gè)人收入情況和專項(xiàng)扣除情況進(jìn)行計(jì)算。建議員工及時(shí)關(guān)注個(gè)稅政策變化，合理規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)，減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
